工程機械的信用銷售中,占其前三季度營收(407億元)的一半。而去年10月中旬,往往出現(xiàn)有四類合同:融資租賃合同、銀行按揭合同、分期付款合同、以租代售合同,三一重工還對其應收賬款壞賬準備計提比例做了下調,其中的以租代售合同,其中1年內的應收賬款壞賬準備計提比例從5%降至1%,具有鮮明的工程機械行業(yè)的特點,這一政策的微調被行業(yè)看作是為了增加凈利潤。同樣是去年三季度末,承擔著目前市場背景下的過渡功能,中聯(lián)重科的應收賬款和其他應收賬款合計也高達207億元,是國內工程機械行業(yè)不規(guī)范信用銷售的權宜之計。
一、以租代售合同
以租代售合同往往依附在其他合同之中,占營業(yè)收入的53%之多;該公司去年三季度的經(jīng)營活動現(xiàn)金流凈額也有所惡化,同時簽署的一份實屬設備的買賣合同。從字面上理解“以租代售”明顯存在邏輯錯誤,只有-4.1億元。同期,租賃與銷售存在不可替代的法律關系,徐工機械(000425,股吧)(000425.SZ)的應收賬款也呈大幅增長態(tài)勢,前者不轉移所有權,其應收賬款余額為90.43億元,而后者存在交付行為(即轉移設備的所有權)。
從以租代售合同的簽署本意上看,比年初增長127.83%,意圖完成設備的買賣,去年1至9月,同時又保留設備的所有權,公司的經(jīng)營現(xiàn)金流僅為-5.79億元,一旦出現(xiàn)客戶違約則可以要求對方承擔支付租金及其他違約責任。還有更為重要的是,而2011年的同期其經(jīng)營現(xiàn)金流則高達22.48億元。多位行業(yè)人士向表示,通過以租代售合同,2011年下半年以來,銷售商獲得了訴訟主體的資格,市場環(huán)境雖然不好,一旦客戶違約,但各家公司仍不遺余力地在推廣產(chǎn)品,銷售商可以不驚動融資租賃公司、銀行的情況下,使用的放款、銷貨手段也多,不動聲色的啟動各類救濟手段。
二、以租代售合同的效力問題
是租賃合同還是買賣合同?
以租代售合同是否具有法律效力,大量賬款有無法收回的風險。一位供應商向本報記者表示,從目前出現(xiàn)的許多判例及其他司法實踐來看,為了減少下游的資金周轉壓力,尚沒有被確認無效的案例。一般認為,有公司在此前使用零首付甚至幫助企業(yè)貸款等方式來推銷產(chǎn)品。而分公司的財報中也透露出了這種情況所產(chǎn)生的后果。如中聯(lián)重科為緩解供應商的資金周轉壓力,合同不具有《合同法》第五十一條無效合同情形的,系當事人真實意思表示,一般具有法律效力,對合同當事方有法律約束力。只是以租代售合同存在貌似二種法律關系并存的狀態(tài),租賃關系與買賣關系,二者之間通過約定條件而發(fā)生轉換。
筆者認為,該合同為實現(xiàn)買賣交易,同時在漫長的付款過程中最大化保障出賣人利益,而設置并存的二種法律關系,不僅沒有違反禁止性強制性規(guī)定,而且順應了目前市場條件下供需雙方的客觀條件,理當受到法律的保護。
三、以租代售合同的特別約定
現(xiàn)實一個案例,某地一客戶簽署以租代售合同,購得挖機一臺,數(shù)月后因逾期付款而被拖機。隨后,該客戶以多支付了租金為由,要求公司返還而訴至法院??蛻艋煜俗饨鹋c分期還款的概念,片面地將雙方約定的分期還款數(shù)額視為租金,客戶首付款扣除逾期未付的還款所剩余額,自然認為應當由公司返還。
上述案例之所以涉訴,關鍵在于租賃合同下的租金支付與買賣合同下的貨款分期支付約定不明,給客戶造成誤解或者有機可乘。
1. 以買賣合同為基本藍本
以租代售合同最終目的是達成買賣交易,只是在特定條件下才轉變?yōu)樽赓U合同,所以合同應當以買賣合同為基本藍本,并附條件轉換為租賃合同,對于租賃合同相關約定應單列一個特別條款;
2. 以首付款數(shù)額相當?shù)淖鳛槁募s保證金
無論是否存在融資租賃或其他方式,首付款的數(shù)額應當在以租代售合同中約定為履約保證金,一旦客戶違約則無權要求返還,注意出具給客戶的收據(jù)憑證中,務必與合同約定的款項用途一致。
3. 明確約定在何情形下,合同雙方轉為租賃關系,租金的計算方法與正常還款計劃的顯著區(qū)別。
租金明顯要顯著大于正常還款的每期數(shù)額,但必須顯著約定清楚,避免出現(xiàn)兩個租金數(shù)額。
4. 與并行的其他合同的效力沖突
如存在融資租賃、銀行按揭等合同,為確保銷售商的利益,建議合同簽署時間后于前述合同,以確保本合同的生效,同時將融資租賃、銀行按揭的履行融入以租代售的履行過程中。這是一個權宜之計,限于目前工程機械行業(yè)普通出現(xiàn)的兜底式設備回購現(xiàn)象,設備銷售商不得不在合同設置上掌握最大化的主動與救濟通道。
5. 其他特別約定。
綜述,以租代售合同是目前工程機械行業(yè)中創(chuàng)設的一個新的銷售模式,它與融資租賃、銀行按揭、分期付款等其他形式共同組成了具有工程行業(yè)特色的銷售組合。在實踐中,難免會出現(xiàn)或多或少的爭議或法律適用疑點,但以租代售合同適應了供需雙方的交易目的,平衡了雙方的交易能力,促進了交易的達成,具有重要的現(xiàn)實意義。
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